会计实训:酒店餐饮企业会计实务操作(3)(定制工作服、经营费用、活期存款利息)

来源:环球网校 发布时间:2019-04-16 11:25:33 点击量: 分享:
酒店餐饮企业会计实务操作

模拟企业基本资料:

公 司 名 称:京州新大风酒店

纳税人识别号:913202001335527832X

公司法人代表:郑快进

公 司 地 址:汉东省京州市中山路88号

联 系 电 话:0510-82768571

开 户 银 行:交通银行京州东林支行

账 号:32200020120330065

业务情景五:为员工定制工作服

业务描述(一): 2017年9月5日酒店定制工作服,向供货方京州嘉鸿服装有限公司缴纳5000元定金。

业务情景五答案(一):

为员工定制工作服会计分录:

借:预付账款—京州嘉鸿服装有限公司 5 000

贷:银行存款—交行东林支行 5 000

业务描述(二): 2017年9月6日,服装完工,供货方开来发票含税价 40 248元,酒店验收货物后填具入库单,财务审核后以银行转账方式支付余款35 248元。

业务情景五答案(二):为员工定制工作服会计分录:

借:管理费用—职工福利费 34 400

应交税费—应交增值税(进项税额) 5 848

贷:银行存款—交行东林支行 35 248

预付账款—京州嘉鸿服装有限公司 5 000

业务情景六:酒店发生日常经营费用 —行业培训

业务描述: 2017年9月21日,酒店员工去外地参加行业协会培训,财务根据借款申请单预支差旅费2000元。9月23日,员工培训结束后整理火车票、打车票及酒店住宿发票回酒店报销,财务根据培训实际支出多退少补。

业务情景六(答案一):酒店发生日常经营费用 —行业培训会计

分录:

借:其他应收款—张诚 2 000

贷:库存现金 2 000

业务情景六(答案二):酒店发生日常经营费用 —行业培训

会计分录:

借:管理费用—职工教育经费 1731.72

应交税费—应交增值税(进项税额) 45.28

库存现金 223.00

贷:其他应收款—张诚 2000

业务情景七:活期存款利息

业务描述: 2017年9月23日,酒店收到银行提供的基本户银行利息单,财务据此入账。

业务情景七答案:活期存款利息

会计分录:

借:银行存款—交行东林支行 677.39

借:财务费用—利息收入 677.39

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