（1）首先确认销售收入为5000万元；

（2）其次，确认当年广告与业务宣传费的扣除限额：5000万×15%=750万

（3）当年发生广告与业务宣传费600万元无需调整，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为100万元，可以在本年度扣除，调减应纳税所得额100万元，因为当年会计上并没有减去这100万元，但税法上允许结转扣除，故调减100万元。

（1）扣除限额1：发生额的60%，18万元；扣除限额2，销售收入的5‰,5000×5‰=25万元，故扣除限额为18万元。

（2）业务招待费需调增的企业所得税应纳税所得额30—18=12万元

自行研发费用加计扣除：200×100%=200万元

委托境内研发费用加计扣除：100×80%×100%=80万元

故调减应纳税所得额200+80=280万元

【提示】企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除

会计利润总额为：3000+2000-500-70-300-500-1300-200=2130万元。与丙企业打官司，发生诉讼费10万元，官司失败后，赔偿违约金50万元，税法规定都可以税前扣除，但被消防部门处以罚款10万元不得扣除。

故调增应纳税所得额，故调整后的计税依据为：2130+10-280+12-100+1+4=1777万元。应纳税额为：1777×25%=444.25