对税收负担的衡量可以从宏观和微观两个角度进行。

行业宏观税负，可以使用行业税收总额占国民生产总值（或国内生产总值、国民收入）的比重来衡量。

行业微观税负，可以使用企业（个人）综合税收负担率、直接税负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率、个人所得税税收负担率、企业增值税税收负担率来衡量。

1.税负转嫁的形式包括前传、后转、消转、税收资本化。

（1）前转，亦称“顺转”

指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务课税上。

（2）后转，亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

（3）消转，亦称“税收转化”，即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。消转是一种特殊的税负转嫁形式。

（4）税收资本化，亦称“资本还原”，生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。名义上税款是由买主缴纳，实际上则是由卖主承担。

2.由于税负转嫁的存在，供给方享受减税降费政策，不一定会下调需求弹性较小的商品的价格，从而对政策效果产生一定影响。

（1）完善直接税体系

建立综合与分类相结合的个人所得税制度，进一步完善所得税制。对工商和个人住房按照评估值征收房产税，适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房产税制度。

（2）健全间接税体系

深入推进增值税改革，推进增值税立法，最终形成规范的现代增值税制度。结合实施中央和地方收入划分改革，研究调整部分消费税品目征收环节和收入归属。

（3）积极稳妥推进健全地方税体系改革

调整税制结构，培育地方税源，加强地方税权，理顺税费关系，逐步建立稳定、可持续的地方税体系。根据税种特点，通过立法授权，适当扩大地方税收管理权限, 地方税收管理权限主要集中在省级。

（4）全面落实税收法定原则

新开征税种，一律由法律进行规范；将现行由国务院行政法规规范的税种上升为由法律规范。