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1.【问答题】

2015年2月1日，华夏公司投入某期货公司100万元，进行期货合约交易。2月6日买入合约一张，单价为1600元，数量为150吨，应付保证金15600元。2月底该期货合约单价上涨至l610元，3月底该合约单价上涨至1615元,4月15日公司按照单价1620元卖出平仓。要求：编制与该项套期保值业务有关的会计分录。

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参考答案:

题目解析:

(1)2015年2月1日：

借：存出保证金1000000

贷：银行存款1000000

(2)2015年2月6日：

借：其他应收款15600

贷：存出保证金15600

(3)2015年2月28日：

借：衍生工具——期货合约1500

贷：公允价值变动损益1500

(4)2015年3月31日：

借：衍生工具——期货合约750

贷：公允价值变动损益750

(5)2015年4月15日：

借：存出保证金3000

贷：衍生工具一一期货合约2250

投资收益750

借：存出保证金15600

贷：其他应收款15600

同时，将公允价值变动损益确认为投资收益：

借：公允价值变动损益2250

贷：投资收益2250

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