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1.【问答题】

某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：（单位：万元）主表项目2008年2007年差异额差异率（％）经营活动现金流入13321129经营活动现金流出12971278经营活动现金净流量35-149投资活动现金流入242290投资活动现金流出259375投资活动现金净流量-17-85筹资活动现金流入315440筹资活动现金流出202350筹资活动现金净流量11390汇率变动对现金流量的影响00现金及现金等价物净增加额131-144要求：1、对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；2、对现金流量表进行结构分析。4-111

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题目解析:

1、对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；表格5分主表项目2008年2007年差异额差异率（％）经营活动现金流入1332112920317.98经营活动现金流出12971278191.49经营活动现金净流量35-149184——投资活动现金流入242290-48-16.55投资活动现金流出259375-116-30.93投资活动现金净流量-17-8568——筹资活动现金流入315440-125-28.41筹资活动现金流出202350-148-42.29筹资活动现金净流量113902325.56汇率变动对现金流量的影响000——现金及现金等价物净增加额131-144275——注：2007年和2008年两列数据为题目已知条件，需计算差异额和差异率两列填入。计算时，以2007年的数据为基期。差异率为差异额除以2007年的数据。其他数值的计算类似。计算举例：差异额（经营活动现金流入）=分析期（2008年）数值-基期（2007年）数值=1332-1129=203差异率（经营活动现金流入）=差额÷基期（2007年）数值×100%=203÷1129×100%=17.98%【分析】2008年现金净流量较2007年有较大规模的增加，增加的主要原因是经营活动现金净流量增加，而经营活动现金净流量上升的原因是因为经营活动现金流入增加，说明2008年经营活动回笼现金的能力很强。2、对现金流量表进行结构分析。4-111（1）现金流入结构分析主表项目2008年2007年金额（万元）百分比金额（万元）百分比经营活动现金流入133270.51112960.73投资活动现金流入24212.8129015.60筹资活动现金流入31516.6844023.67现金流入小计18891001859100注：金额一栏为题目已知条件（表格），百分比是各项目金额除以小计数的结果，计算举例如下：百分比（经营活动现金流入）=金额（经营活动现金流入）÷现金流入小计=1332÷1889=70.51%其他数据的计算类似，下面的现金流出结构的百分比一栏数据的计算原理也类似于此。【分析】无论是2007年还是2008年经营活动现金流入所占的比重较大，并且比重有上升的趋势，其原因是因为经营活动现金流入的绝对值增加。（3分）（2）现金流出结构分析主表项目2008年2007年金额（万元）百分比金额（万元）百分比经营活动现金流出129773.78127863.80投资活动现金流出25914.7337518.72筹资活动现金流出20211.4935017.48现金流入小计17581002003100【分析】无论是2007年还是2008年经营活动现金流出所占的比重较大，并且比重有上升的趋势，说明伴随着经营规模的扩大，现金流出与现金流入是匹配的。（3分）（3）现金流入流出结构分析项目2008年2007年经营活动现金流入13321129经营活动现金流出12971278流入流出比率1.030.88投资活动现金流入242290投资活动现金流出259375流入流出比率0.930.77筹资活动现金流入315440筹资活动现金流出202350流入流出比率1.561.26注：表中的流入流出金额为题目已知条件（表格），流入流出比率计算举例如下：流入流出比率（经营活动）=经营活动现金流入÷经营活动现金流出=1332÷1297=1.03【分析】从流入流出看，2007年的比率不很理想，但2008年有所改善，可见该公司的现金流量仍是比较正常的。教材章节/页面：4-111

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