某企业销售与收款业务的内部控制制度为:(1)设立销售部,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策;(2)销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价;(3)由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同;(4)货到付款,由销售业务员负责从购买方收款,并将现金或者支票等票据转交财务部;(5)财务部经理保管所有票据、并有权决定应收票据是否贴现。要求:说明该企业销售与收款业务的内部控制制度中存在的问题。

1.不应该由一个部门完成签订合同和执行销售政策，且销售部门不应负责信用评估。2.企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。3.现销业务的收款应由独立人员办理，如实入账。企业应将销售收人及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。4.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准应收票据应当由专人保管，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。