某企业针对销售与收款业务,将办理销售、发货、收款的部门分别设立。考虑到销售部比较熟悉客户情况,也便于销售部进行业务谈判,确定授权销售部兼任信用管理机构。对大额销售业务,销售部可自主定价、签署销售合同。企业在销售业务中由业务员向客户收取现金,然后交财务部存放在专门的账户上。在检查中发现,业务员经常谎称客户要求退货,并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库,仓储部门发现商品商标丢失,但未进行进一步查验,直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。要求:指出该企业销售与收款业务内部控制存在的问题,并提出管理建议。

（1）销售部兼任信用管理机构违背了不兼容岗位相分离的要求，销售部和信用管理部门应该分开设立。（2）销售部自行决定大宗商品售价的做法属于授权不当，容易导致销售部裁留销售收入、中饱私囊、私设小金库等问题，应该根据销售量情况确定价格浮动范围，对产品销售价格进行有效控制。（3）销售人员直接收取货款的方式违背了不兼容岗位相分离的要求，容易导致各种错弊，比如销售人员假借销售退回之名，利用公司销售的名义，为自己销货，牟取私利。（4）退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库，质检部门应检验并出具检验证明，仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。（5）财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后方可办理相应的退款事宜。