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1.【问答题】

某企业会计、出纳分设,出纳兼任总经理秘书,所有发生管理费用的事项均由出纳办理,并由总经理签字报销。出纳为了减少跑银行的麻烦,取得现金收入后通常直接保存在保险柜,以备需要使用现金时提取。有时候考虑现金放在保险柜暂时闲置,也出借给亲友应急,月末与会计对账时收回。考虑到该出纳已经任职6年,从来没有发现问题,领导委以重任,将空白支票、银行预留印鉴均交由出纳保管。要求:指出该企业货币资金业务内部控制中存在的问题。

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题目解析:

（1）发生管理费用事项的执行与货款支付、报销等不能由出纳一个人完成，禁止由同一个人办理货币资金业务的全过程。（2）出纳为了减少跑银行的麻烦的做法，超限额保存现金、坐支现金属违规行为，应将款项及时送存银行。（3）私自出借现金给亲友应急的做法属于挪用资金的行为，应该严格禁止，（4）出纳岗位6年没有轮换，可能容易出现各种作弊行为，应在最长不超过5年的期限内进行岗位轮换。（5）空白支票、预留印鉴由一人保管的做法违规，容易导致个人盗取单位资金的行为。

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