试题一

某项目建设投资为5000万元，预计形成其他资产500万元，其余全部形成固定资产，该项目建设期为2年，运营期为8年。其他基础资料如下：

1.建设期第一年投资60%，第二年投资40%，其中每年投资的60%为自有资金，40%为贷款资金，年名义利率10%(按季度计息)，建设单位与银行约定：建设期借款在运营期的前6年，按照每年等额本息的偿还法进行偿还。

2.固定资产折旧年限为8年，按直线法进行折旧，残值率为5%。在运营期末回收固定资产余值，其他资产在运营期内平均摊销，不计残值。

3.运营期第一年投入流动资金300万元，为自有资金；第二年投入流动资金200万元为银行借款，借款利率为4%。流动资金在运营期末全部回收。

4.投产第二年，由于疫情等原因当地政府拨付250万扶持企业生产运营。预计运营期各年的经营成本均为2800万元，其中可抵扣进项税额为252万元，运营期每年的不含税营业收入为3600万元。假定增值税税率为13%，增值税附加综合税率为12%，所得税税率为25%，行业平均总投资收益率为8%，行业净利润率参考值为12%。

5.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额。

【问题】

1.列式计算项目建设期利息，并计算固定资产年折旧费以及其他资产年摊销费。

2.列式计算项目运营期第5年应还本息和。

3.编制该项目利润与利润分配表，并填入表1-1利润与利润分配表中。

4.列式计算项目总投资收益率、资本金净利润率，并评价本项目是否可行。

（以上问题计算过程及结果均保留两位小数）