当前位置： 首页 > 初级会计职称 > 初级会计实务 > 2018习题-初级会计-实务-取得固定资产-甲公司为一般纳税人，发生下列经济业务：（1）&n

1.【案例题】

甲公司为一般纳税人，发生下列经济业务：

（1） 2018年2月，用银行存款购入一台需要安装的A设备，取得增值税专用发票注明的价款为200 000元，增值税额26 000元，支付安装费30 000并取得增值税专用发票，注明的税款1 800元，设备安装完毕。预计使用年限5年，预计净残值为10 000元，按照双倍余额递减法计提折旧。

（2） 2018年4月，甲公司购入一座商业大厦作为生产车间并交付使用，取得增值税专用发票上注明的价款20 000 000元，增值税额2 600 000元，款项以银行存款支付。采用直线法计提折旧，预计净残值5 000 000，预计使用年限20年。

根据上述材料，解决下列问题：


第1题

第2题

第3题

第4题

第5题

根据第（1）笔经济业务，下列分录正确的是（    ）


A

借：在建工程  226 000

  贷：银行存款  226 000

B

 借：在建工程  30 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800

贷：银行存款 31 800

C

借：固定资产  230 000

  贷;在建工程  230 000

D

借：在建工程  200 000

  应交税费——应交增值税（进项税额）  26000

  贷：银行存款   226 000

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参考答案: B,C,D

题目解析:

分录正确的是

借：在建工程  30 000

应交税费——应交增值税（进项税额）1 800

贷：银行存款 31 800

借：在建工程  200 000

   应交税费——应交增值税（进项税额）  26 000

   贷：银行存款    226 000

借：固定资产  230 000

   贷;在建工程  230 000



本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

对固定资产计提折旧 取得固定资产

试题难度:

根据第（2）笔经济业务，下列分录正确的是（   ）


A

 借：固定资产20 000 000

    贷：银行存款  2 0000 000

B

借：固定资产  2 2600 000

  贷：银行存款 22 600 000

C

借：固定资产20 000 000

  应交税费——应交增值税（进项税额）2 600 000

  贷：银行存款  22 600 000

D

借：固定资产  20 000 000

  应交税费——应交增值税（进项税额）1 560 000

  应交税——待抵扣进项税额   1 040 000

      贷：银行存款   23200000


查看答案

参考答案: C

题目解析:

企业一般纳税人，自2019年取得不动产，其进项税额可一次性抵扣。


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

对固定资产计提折旧 取得固定资产

试题难度:

2018年末A设备应计提的折旧（   ）

A

76 666.67

B

73 333.33

C

80 666.67

D

4 333.33

查看答案

参考答案: A

题目解析:

230 000*（2/5）*（10/12）=76 666.67


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

对固定资产计提折旧 取得固定资产

试题难度:

2019年年末A设备应计提的年折旧（  ）。

A

92 000

B

61 333.33

C

88 000

D

3 111.11

查看答案

参考答案: B

题目解析:

第一年A设备计提的折旧：230 000*（2/5）=92 000（元）；

2019年A设备应计提的折旧：230 000*（2/5）*（2/12）+（230 000-92 000）*（2/5）*（10/12）=61 333.33（元）。


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

对固定资产计提折旧 取得固定资产

试题难度:

2018年末商业大厦应计提的折旧（  ）。

A

666 666.67

B

750 000

C

562 500

D

500 000

查看答案

参考答案: D

题目解析:

（20 000 000-5 000 000）/20*（8/12）=500 000（元）。

 


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

对固定资产计提折旧 取得固定资产

试题难度:

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