所得税费用

=当期所得税+递延所得税

=当期应交所得税+递延所得税【指递延所得税资产（收益）和递延所得税负债（费用）】

=应纳税所得额×所得税税率+递延所得税负债发生额-递延所得税资产的发生额

【提示】应纳税所得额＝会计利润（利润总额）+纳税调增-纳税调减

（1）纳税调增：超过税法规定标准的各项支出、行政罚款、罚金（如：税收滞纳金罚款）

（2）纳税调减：国债利息收入、5年内未弥补亏损

【志说】

（1）纳税调整是经济法企业所得税的重点

（2）递延所得税发生额利用丁字账倒挤（题目给出发生额的，直接用）