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1.【案例题】

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

（2）提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。

（3）提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。

（4）提供账户管理服务，取得含则增值税服务费收入12.72万元。

己知：金融服务增值税税率为6％，公司为增值税一般纳税人。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。


第1题

第2题

第3题

第4题

甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中应按照＂金融服务一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（  ）。

A

账户管理服务费收入12.72万元

B

票据贴现利息收入874.5万元

C

资金结算服务费收入37.1万元

D

贷款利息收入6491.44万元

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参考答案: A,C

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题目解析:

账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。


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考核知识点:

增值税应纳税额的计算

试题难度:

乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（  ）。

A

票据贴现服务

B

账户管理服务

C

贷款服务

D

资金结算服务

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参考答案: A,C

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题目解析:

票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

增值税应纳税额的计算

试题难度:

计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A

(6491.44+874.5)÷(1+6％) ×6％＝416.94（万元）

B

37.1×6％+12.72÷(1+6％) ×6％＝2.946（万元）

C

37.1÷(1+6％) ×6％+874.5×6％＝54.57（万元）

D

(6491.44+37.1) ×6％＝391.7124（万元）

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参考答案: A

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题目解析:

（1）（2）属于货款服务，含税收入，需价税分离。2016年第四季度货款服务增值税销项税额＝(6491.44+874.5)÷(1+6％)×6％＝416.94（万元）。


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

增值税应纳税额的计算

试题难度:

计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A

37.1÷(1+6％) ×6％+12.72×6％＝2.8632（万元）

B

(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝2.82（万元）

C

(6491.44+37.1)÷(1+6％) ×6％＝369.54（万元）

D

874.5×6％+12.72÷(1+6％) ×6％＝53.19（万元）

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参考答案: B

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题目解析:

（3）（4）属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额＝(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝2.82（万元） 。

本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

增值税应纳税额的计算

试题难度:

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