当前位置: 首页 > 初级会计职称 > 经济法基础 > 2020初会-经济法-预科-营改增行业的销售额的确定-甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务

1.【案例题】

甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:

(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。

(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。

(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。

(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。


第1题

第2题

第3题

第4题

甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是( )。

A

门票费22.26万元        

B

住宿费25.44万元          

C

导游工资2.12万元      

D

交通费53万元

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计算甲旅游公司当月提供旅游服务值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A

(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元

B

(720.8-53-2.12)×6%=39.9 408万元

C

(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98万元

D

(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元

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计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A

10.9÷(1+9%)×9%=0.9万元

B

10.9×9%=0.98万元

C

32.7÷(1+9%)×9%=2.7万元

D

3×9%=2.7万元

查看答案

甲旅公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

A

购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元

B

购进电信服务所支付的进项税额0.18万元

C

购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元

D

购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

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壮壮老师
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