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1.【问答题】

  甲公司为增值税一般纳税人,其动产适用的增值税税率均为13%。2019年甲公司与固定资产相关的交易或事项资料如下。
   (1)2019年2月7日,甲公司购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元,增值税进项税额为39万元。设备安装时,领用本公司库存商品一批,成本为100万元,售价为120万元,应支付安装工人的工资为5万元。该项固定资产于当月月末达到预定可使用状态。
   (2)2019年6月30日,甲公司将自用的办公楼出租给乙公司,租赁期为3年,年租金为100万元。该办公楼于2016年12月31日购入,成本为1 500万元,预计使用年限为50年。租赁期开始日,该办公楼的公允价值为1 500万元,2019年12月31日,该办公楼的公允价值为1 600万元,甲公司于当日收到2019年下半年的租金50万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
   (3)2019年7月31日,甲公司认为已有的产品A在未来销售量会越来越高,但是已有生产线的生产能力却难以满足企业需求,甲公司决定对现有生产线进行改扩建至2019年10月30日,该生产线改扩建完成,达到预定可使用状态,共发生支出500万元,该生产线达到预定可使用状态之后,其生产能力大大提高,预计其总的使用寿命延长至20年。该生产线为2015年7月31日购入,原成本为1 000万元,使用寿命为10年。假定改扩建之后,该生产线的折旧方法、预计净残值均不变。
   (4)其他资料:甲公司对上述固定资产采用平均年限法计提折旧,预计净残值均为0。假定不考虑与不动产相关的税费,不考虑其他因素。
   要求:
   (1)根据资料(1)计算该设备的入账价值,并编制与之相关的会计分录。
   (2)根据资料(2)编制甲公司的会计分录。
   (3)根据资料(3)计算该生产线改扩建之后的入账价值,并编制与之相关的会计分录。
   (4)根据资料(3)计算该生产线2019年应计提的折旧金额。
   (答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)
  

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壮壮老师
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