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1.【单选题】

知识点：第七节 应纳税额的计算

某生产企业2020年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金10万元，通过县级人民政府发生慈善捐赠10万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税（    ）万元。

A

19.23

B

30.17

C

26.05

D

26.25

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参考答案: D

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本题共被答1268次 正确率为77.4448% 易错选项为C

题目解析:

广告费税前扣除限额＝800×15％＝120（万元）＜125（万元），所以准予扣除的广告费为120万元，需纳税调增。会计利润＝800－500－150－30－20－10＝90（万元），企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除，90×12％=10.8（万元），无需纳税调整。税收滞纳金不得在税前扣除，需纳税调增。应纳税所得额＝90＋（125－120）＋10＝105（万元）；应缴纳企业所得税＝105×25％＝26.25（万元）。

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考核知识点:

第七节 应纳税额的计算

试题难度:

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