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1.【案例题】

(2024综合题)位于市区的甲高端医疗器械生产企业为增值税一般纳税人,符合先进制造业企业的资格要求。2026年1月经营业务如下:(1)销售产品取得不含增值税销售款4000万元。(2)以货币资金投资乙企业,根据约定,当月从被投资企业收取固定利润954万元。(3)将公允价值为10305万元(含增值税)的办公楼一栋投资于丙企业,该办公楼购置于2016年3月30日,购买价为6000万元,企业采用简易计税方法计算缴纳增值税。(4)获评绿色生产企业,取得政府一次性补贴20万元。(5)将一批医疗器械捐赠给公立医院,医疗器械成本价100万元,同期不含增值税市场价150万元。(6)进口一批生产用零部件,关税计税价格60万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。(7)上月购进的一批包装物因管理不善造成毁损,相应的进项税额8万元,已计提加计抵减额。(8)当期发生的其他符合条件的进项税额共计230万元,均已取得增值税专用发票。其中包括专用于出口产品生产的原材料的进项税额15万元。其他相关资料:假定进口零部件关税税率为5%,契税税率为3%,上期末加计抵减额余额为0,相关票据均已进行用途确认。要求:根据上述资料,按照顺序计算回答下列问题。

第1题

第2题

第3题

第4题

第5题

第6题

第7题

第8题

第9题

(1)计算业务(1)的销项税额。

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(2)判断业务(2)是否需要缴纳增值税,并说明理由;如果需要,计算其销项税额。

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(3)判断业务(3)中企业采用简易计税方法计算缴纳增值税是否正确,说明理由并计算其应纳税额;回答业务(3)中契税的纳税人,并计算其应缴纳的契税。

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(4)判断业务(4)是否需要缴纳增值税,并说明理由;如果需要,计算其销项税额。

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判断业务(5)是否需要缴纳增值税,并说明理由;如果需要,计算其销项税额。

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计算业务(6)进口环节应缴纳的增值税。

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计算该企业当月实际可抵减的加计抵减额。

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计算该企业当月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。

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计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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壮壮老师
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