当前位置: 首页 > 注册会计师 > 税法 > (1)计算业务(1)准予抵扣的进项税。

1.【案例题】

3、某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票注明税额730万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税税额120万元,其中5%用于职工浴室。(2)进口一批生产轿车用的发动机,支付货价800万元,支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元,支付卖方佣金20万元,已取得海关进口增值税专用缴款书。(3)按市场价格销售200辆中轻型商用客车,不含税销售额共计3600万元,合同规定本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元。(4)按市场价格销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付不含税运费150万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)将1辆自产A牌小轿车用于碰撞试验;将4辆自产A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员;将1辆自产A牌小轿车抵偿欠款;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关联单位。(6)提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明含税金额46.8万元。(7)对外提供汽车租赁业务,开具的普通发票上注明含税的租金收入14万元。(8)将企业的外墙广告位出租,开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。(9)将生产出的2辆新型C牌轿车投资于M公司,该新型C牌轿车市场不含税售价46.64万元/辆。(10)为了扩大生产规模,委托N建筑公司新建生产厂房,建筑过程中产生超过规定标准的噪音。(11)为了资金周转向银行贷款1000万元,取得增值税普通发票;同时支付与该笔贷款相关的手续费10万元,取得增值税专用发票。(12)员工境内出差,取得注明员工身份信息的公路客票,注明票价1.89万元;取得出租车发票,注明票价0.2万元;支付员工出差住宿费,取得增值税专用发票注明金额0.6万元;支付员工出差餐饮费,取得增值税普通发票注明金额0.15万元。(其他相关资料:发动机关税税率为20%;该企业取得的增值税专用发票均从一般纳税人处取得且合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。

第1题

第2题

第3题

第4题

第5题

第6题

第7题

第8题

第9题

第10题

第11题

(1)计算业务(1)准予抵扣的进项税。

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(2)计算业务(2)合计应向海关缴纳的税款。

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(3)计算业务(3)当月的销项税额。

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(4)计算业务(4)的销项税额。

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(5)计算业务(5)的销项税额。

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(6)计算业务(6)的销项税额。

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(7)计算业务(9)的销项税额。

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(8)判断业务(10)是否应缴纳环境保护税,并说明理由。

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(9)判断业务(11)能否抵扣进项税额,并说明理由。

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(10)计算业务(12)准予抵扣的进项税。

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(11)计算2月应向主管税务机关缴纳的增值税。

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壮壮老师
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