1.【案例题】

某市连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%，当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元，购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。

第1题

第2题

计算该业务的销项税额。

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参考答案:

判断该业务在不考虑其他商业因素的情况下，是否存在税务规划的空间。如存在税务规划的空间，请说明规划方法及依据。

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参考答案:

是。规划方法：将折扣返现改为折扣销售，并将价款和折扣额在同一张发票金额栏中注明。依据：纳税人发生应税销售行为，如将价款和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

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