2. 我国居民企业 A 文化创意企业在甲国设立了分支机构 B，在乙国设立了分支机构 C。2025 年度，该文化创意企业在我国境内所得 300 万元，甲国分支机构所得 120 万元，乙国分支机构所得 - 150 万元。近日，该企业的总经理面对 “走出去” 进程中遇到的问题，与 Z 会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：要求：假定您为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤）
（1）如果选择 “分国不分项” 的抵免方式，A 企业境外分支机构亏损如何进行弥补？有无弥补期限限制？A 企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少？
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（2）如果选择 “不分国不分项” 的抵免方式，A 企业境外分支机构亏损如何进行弥补？有无弥补期限限制？A 企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少？
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（3）如果 A 企业在丙国设立子公司 D，拥有其 45% 的股份，该子公司 D 税后给 A 企业分红，A 企业得到分红部分对应的子公司 D 在丙国已纳企业所得税，可否在 A 企业汇总境内外所得纳税时，作为 A 企业间接负担税额予以限额抵免？
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（4）如果 A 企业在丙国设立的子公司 D（拥有其 45% 的股份）在戊国投资新办 E 公司（A 的孙公司），拥有其 40% 的股份，该孙公司 E 税后给 D 公司分红，D 公司又分配给 A 企业红利的部分对应的孙公司 E 已纳企业所得税，可否在 A 企业汇总境内外所得纳税时，作为 A 企业间接负担税额予以限额抵免？
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