当前位置：首页 > 税务师 > 税法一 > 某商业企业为增值税一般纳税人，2026 年 2 月销售空调并提供送货上门服务，开具增值税专用发票，注明空调销售金额 100 万元，另开具收据注明送货费 9 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

1.【单选题】

某商业企业为增值税一般纳税人，2026 年 2 月销售空调并提供送货上门服务，开具增值税专用发票，注明空调销售金额 100 万元，另开具收据注明送货费 9 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

3.24

7.54

7.67

7.24

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参考答案: B

商业企业销售空调并送货上门，属于纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率，按主要业务适用税率计征增值税，送货费 9 万元单独开具收据，视为含税金额，需要价税分离。该企业当月应缴纳增值税 = [100+9÷（1+13%）]×13%-6.5=7.54（万元）。

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