当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 某企业签订进料加工复出口货物合同，2026 年 2 月进口料件到岸价格折合人民币 400 万元，当月将部分完工产品出口，离岸价（FOB）折合人民币 500 万元。该企业进料加工计划分配率为 65%，完工产品适用税率为 13%，退税率为 9%，按照实耗法计算进口料件的金额，该企业当期不得免征和抵扣税额是（ ）万元。

1.【单选题】

某企业签订进料加工复出口货物合同，2026 年 2 月进口料件到岸价格折合人民币 400 万元，当月将部分完工产品出口，离岸价（FOB）折合人民币 500 万元。该企业进料加工计划分配率为 65%，完工产品适用税率为 13%，退税率为 9%，按照实耗法计算进口料件的金额，该企业当期不得免征和抵扣税额是（ ）万元。

A
20
B
4
C
7
D
13
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参考答案: C

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题目解析:

当期进料加工复出口货物耗用的保税进口料件金额 = 500×65%=325（万元）当期不得免征和抵扣税额 =(500-325)×(13%-9%)=7（万元）。

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