当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 2026 年 1 月，发生如下业务： （1）赵某将自有住房出租，一次性收取 2026 年 1 月至 2026 年 12 月租金 105 万元。 （2）住房租赁企业甲公司（小规模纳税人）向个人出租住房，一次性收取 2026 年 1 月至 2026 年 12 月含税租金 105 万元。 （3）乙公司（小规模纳税人）出租自有办公用房，取得含税租金为 100 万元。 （4）丙企业（小规模纳税人）出售自建住房，取得含税价款 30 万元。 不考虑其他因素，下列关于上述业务增值税的处理，说法正确的有（ ）。

1.【多选题】

2026 年 1 月，发生如下业务： （1）赵某将自有住房出租，一次性收取 2026 年 1 月至 2026 年 12 月租金 105 万元。 （2）住房租赁企业甲公司（小规模纳税人）向个人出租住房，一次性收取 2026 年 1 月至 2026 年 12 月含税租金 105 万元。 （3）乙公司（小规模纳税人）出租自有办公用房，取得含税租金为 100 万元。 （4）丙企业（小规模纳税人）出售自建住房，取得含税价款 30 万元。 不考虑其他因素，下列关于上述业务增值税的处理，说法正确的有（ ）。

A
赵某、甲公司均应缴纳增值税 1.09 万元
B
乙公司应缴纳增值税 2.91 万元
C
丙企业应缴纳增值税 0.87 万元
D
丙企业应缴纳增值税 0.29 万元
E
甲公司应缴纳增值税 1.55 万元
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参考答案: B,C,E

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本题共被答164次 正确率为34.7561% 易错选项为B

题目解析:

业务（1）：分摊后月租金 = 105÷12=8.75（万元），未达到起征点免征增值税。业务（2）：住房租赁企业向个人出租住房减按 1.5% 计算缴纳增值税，应纳增值税 = 105÷(1+1.5%)×1.5%=1.55（万元）。业务（3）：小规模纳税人出租不动产，征收率为 3%，应纳增值税 = 100/(1+3%)×3%=2.91（万元）。业务（4）：小规模纳税人出售不动产，征收率为 3%。应纳增值税 = 30/(1+3%)×3%=0.87（万元）。

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