当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 8. 某筷子厂系增值税一般纳税人，2026 年 3 月销售木制一次性筷子，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，销售竹制一次性筷子和木制工艺筷子，开具普通发票上注明含税价款 10.17 万元，将成本价为 10 万元的木制一次性筷子移送本地自设非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明含税价款为 18.08 万元。当月可抵扣的增值税进项税额为 10 万元，则下列表述正确的有（ ）。（木制一次性筷子消费税税率为 5%）

1.【多选题】

8. 某筷子厂系增值税一般纳税人，2026 年 3 月销售木制一次性筷子，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，销售竹制一次性筷子和木制工艺筷子，开具普通发票上注明含税价款 10.17 万元，将成本价为 10 万元的木制一次性筷子移送本地自设非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明含税价款为 18.08 万元。当月可抵扣的增值税进项税额为 10 万元，则下列表述正确的有（ ）。（木制一次性筷子消费税税率为 5%）

A
竹制一次性筷子不征收消费税
B
木制工艺筷子属于应征消费税的消费品
C
该厂本月应缴纳的消费税为 4.5 万元
D
该厂本月应缴纳的消费税为 4.8 万元
E
该厂本月应缴纳的增值税为 3.65 万元
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参考答案: A,D,E

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本题共被答159次 正确率为49.0566% 易错选项为A

题目解析:

竹制一次性筷子和木制工艺筷子不征收消费税；移送自设非独立核算门市部的木制一次性筷子按照门市部实际对外销售额计征消费税。该厂应缴纳消费税 =[80+18.08÷(1+13%)]×5%=4.80（万元）该厂应缴纳增值税 = 80×13%+10.17÷(1+13%)×13%+18.08÷(1+13%)×13%-10=13.65-10=3.65（万元）。

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