当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 1. 甲个体工商户转让商铺应缴纳的增值税为（ ）万元。 A. 2 B. 2.1 C. 3.81 D. 4

1.【案例题】

甲个体工商户为增值税一般纳税人，于 2015 年 2 月以 38 万元购得一位于市区的临街商铺，同时支付相关税费 1 万元，购置后一直对外出租。2025 年 3 月，将临街商铺改租为卖，以含税价 80 万元转让给某自然人并签订产权转移书据（未分别列明价款与税额），经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 70 万元，成新度折扣率为 80%。其他相关资料：房屋所有权转让书据印花税税率为 0.05%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

第1题

第2题

第3题

第4题

1. 甲个体工商户转让商铺应缴纳的增值税为（ ）万元。 A. 2 B. 2.1 C. 3.81 D. 4

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增值税 =(80-38)÷(1+5%)×5%=2（万元）。答案：A

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2. 甲个体工商户转让商铺应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税合计为（ ）万元。 A. 0.12 B. 0.28 C. 0.46 D. 0.14

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城市维护建设税和两个附加 = 2×(7%+3%+2%)×50%=0.12（万元）印花税 = 80×0.05%×50%=0.02（万元）合计金额 = 0.12+0.02=0.14（万元）。答案：D

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3. 甲个体工商户转让商铺计算土地增值税时可扣除项目金额为（ ）万元。 A. 56.92 B. 57.14 C. 57.68 D. 56.14

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可扣除项目金额 = 70×80%+0.14=56.14（万元）。答案：D

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4. 甲个体工商户转让商铺应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A. 6.56 B. 6.69 C. 6.81 D. 7.02

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增值额 = 80-2-56.14=21.86（万元）增值率 = 21.86÷56.14×100%=38.94%＜50%，适用 30% 的税率。应缴纳土地增值税 = 21.86×30%=6.56（万元）。答案：A

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