当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2026 年第 2 季度转让债券，卖出价 2200 万元，该债券于 2023 年 6 月买入，买入价 1400 万元；该金融机构 2026 年第 1 季度转让债券负差 80 万元，2025 年年底转让债券仍有负差 100 万元。已知，上述金额均为含税金额。该金融机构 2026 年第 2 季度应确认增值税销项税额为（ ）万元。

1.【单选题】

某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2026 年第 2 季度转让债券，卖出价 2200 万元，该债券于 2023 年 6 月买入，买入价 1400 万元；该金融机构 2026 年第 1 季度转让债券负差 80 万元，2025 年年底转让债券仍有负差 100 万元。已知，上述金额均为含税金额。该金融机构 2026 年第 2 季度应确认增值税销项税额为（ ）万元。

A
35.09
B
40.75
C
39.62
D
45.28
查看答案

参考答案: B

全站统计:

本题共被答106次 正确率为74.5283% 易错选项为A

题目解析:

（1）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。（2）转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期，但不得转入下一个会计年度；本题中，2026 年第 1 季度的负差可以结转至第 2 季度与第 2 季度销售额相抵，但 2025 年度负差不得在 2026 年销售额中扣除。（3）该金融机构 2026 年第 2 季度应确认增值税销项税额 =（2200-1400-80）÷（1+6%）×6%=40.75（万元）。

本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

试题难度:

获取二级造价工程师定制学习规划
壮壮老师
00:00:00
2334已获取

微信号：hqwxjg1006

税务师历年真题 更多

资料下载 更多
下载快题库，随时随地刷题
碎片时间巩固知识点

返回顶部