当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 某商贸企业为增值税一般纳税人，纳税缴费信用级别为 A 级，2026 年 4 月申请退还期末留抵税额。已知： （1）该企业2025年12月31日期末留抵税额为200万元。 （2）该企业2025年10月至2026年3月期末留抵税额分别为：300万元、420万元、200万元、720万元、900万元、16200万元。 （3）该企业进项构成比例为80%。 （4）该企业满足其他留抵退税条件。 该企业当期允许退还的增值税留抵税额为（）万元。

1.【单选题】

某商贸企业为增值税一般纳税人，纳税缴费信用级别为 A 级，2026 年 4 月申请退还期末留抵税额。已知： （1）该企业2025年12月31日期末留抵税额为200万元。 （2）该企业2025年10月至2026年3月期末留抵税额分别为：300万元、420万元、200万元、720万元、900万元、16200万元。 （3）该企业进项构成比例为80%。 （4）该企业满足其他留抵退税条件。 该企业当期允许退还的增值税留抵税额为（）万元。

A
6240
B
8000
C
8400
D
12800
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参考答案: A

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题目解析:

该企业属于其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额分别为300万元、420万元、200万元、720万元、900万元、16200万元，均大于零，且第六个月期末留抵税额与2025年12月31日期末留抵税额相比新增留抵税额为16000万元，不低于50万元。适用分级退税：新增留抵税额= 16200-200=16000（万元），进项构成比例为80%。应退税额= [10000×60%+(16000-10000)×30%]×80%=6240（万元）。

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