当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 2025年1月1日，国家以协议方式出让探矿权、采矿权给甲企业（增值税一般纳税人），成交价为5000万元。甲企业取得探矿权、采矿权后2025年共开采叶蜡石原矿800千克，其中当年对外销售750千克，取得含增值税收入640万元。已知：矿业权出让收益率为2.9%，资源税税率为4%，假如不考虑进项税额抵扣。则下列选项表述正确的有（）。

1.【多选题】

2025年1月1日，国家以协议方式出让探矿权、采矿权给甲企业（增值税一般纳税人），成交价为5000万元。甲企业取得探矿权、采矿权后2025年共开采叶蜡石原矿800千克，其中当年对外销售750千克，取得含增值税收入640万元。已知：矿业权出让收益率为2.9%，资源税税率为4%，假如不考虑进项税额抵扣。则下列选项表述正确的有（）。

A
甲企业当年应缴纳增值税73.63万元
B
甲企业当年应缴纳资源税22.65万元
C
甲企业当年应缴纳矿业权出让收益16.42万元
D
甲企业当年应缴纳教育费附加2.21万元
E
甲企业当年应缴纳地方教育附加1.47万元
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参考答案: A,B,D,E

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题目解析:

甲企业当年应缴纳增值税=640/（1+13%）×13%=73.63（万元）；甲企业当年应缴纳资源税=640/（1+13%）×4%=22.65（万元）；甲企业当年应缴纳矿业权出让收益=5000+640/（1+13%）×2.9%=5016.42（万元）；甲企业当年应缴纳教育费附加=73.63×3%=2.21（万元）；甲企业当年应缴纳地方教育附加=73.63×2%=1.47（万元）。

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