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1.【单选题】

某配件厂为增值税一般纳税人，2026年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金紧张，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，已按收到的含税款项50万元开具了增值税普通发票，合约约定货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（___）万元。

A
17.45
B
10.4
C
6.5
D
11.7
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参考答案: A

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题目解析:

发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日；取得销售款项索取凭据的当日，有书面合同约定的，是指书面合同确定的付款日期。购进货物用于集体福利，不视同应税交易，对应的进项税额不得抵扣，所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税= 150 × 60% × 13% + 50 ÷ (1 + 13%) × 13% = 17.45（万元）。

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