当前位置： 首页 > 税务师 > 涉税服务实务 > 某企业为增值税一般纳税人，2026年5月20日经税务师事务所检查，发现企业将上月购入的甲材料用于职工食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至"管理费用"科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得一般纳税人开具的增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于5月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账贷方处理正确的是（ ）。

1.【单选题】

某企业为增值税一般纳税人，2026年5月20日经税务师事务所检查，发现企业将上月购入的甲材料用于职工食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至"管理费用"科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得一般纳税人开具的增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于5月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账贷方处理正确的是（ ）。

A
贷：应交税费——增值税检查调整 650
B
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C
贷：应交税费——销项税额 650
D
贷：应交税费——未交增值税 650
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参考答案: B

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本题共被答21次 正确率为61.9048% 易错选项为A

题目解析:

（1）将外购货物用于职工食堂的，属于将外购货物用于集体福利，不得抵扣进项税额；（2）非税务机关检查发现增值税账务处理问题，不得使用"增值税检查调整"科目。

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