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1.【单选题】

知识点：第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异

下列各项负债中，计税基础为零的是（　　）。

A

因欠税产生的应交税款滞纳金

B

发行的一般公司债券

C

因确认保修费用形成的负债

D

因预收款项形成的合同负债（收到时未计入当期应纳税所得额）

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参考答案: C

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本题共被答817次 正确率为57.7723% 易错选项为A

题目解析:

负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间准予税前列支的金额。选项A和D，税法规定以后期间不可以税前扣除，计税基础与账面价值相等；选项B，该事项不影响损益，账面价值与计税基础相等；选项C，因确认保修费用形成的负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该负债的计税基础=账面价值-未来期间准予税前列支的金额（账面价值）=0。

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考核知识点:

第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异

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