【内容考查】本题考查的是流动资金。

【选项分析】流动资金的估算基础是营业收入、经营成本和商业信用等，因此，流动资金估算应在营业收入和经营成本估算之后进行。它是流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。存货100万元+现金100万元-预收账款100万元-应付账款100万元=0。