现金预算聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽 单位：万元聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽聽季度聽聽一聽聽二聽聽三聽聽四聽聽合计聽聽期初现金余额聽聽15聽聽19聽聽10.3聽聽12.6聽聽15聽聽现金收入：聽聽本期销售本期收款聽聽500聽聽1 200聽聽500聽聽500聽聽上期销售本期收款聽聽250聽聽250聽聽600聽聽250聽聽现金收入合计聽聽750聽聽1 450聽聽1 100聽聽750聽聽4聽050聽聽现金支出：聽聽直接材料聽聽912/2=456聽聽456聽聽直接人工聽聽880聽聽制造费用聽聽150聽聽850聽聽150聽聽150聽聽销售与管理费用聽聽100聽聽100聽聽100聽聽100聽聽所得税费用聽聽40聽聽40聽聽40聽聽40聽聽购买设备支出聽聽200聽聽200聽聽现金支出合计聽聽746聽聽2 326聽聽490聽聽490聽聽4 052聽聽现金多余或不足聽聽19聽聽-857聽聽620.3聽聽272.6聽聽13聽聽向银行借款聽聽885聽聽归还银行借款聽聽590聽聽255聽聽支付借款利息聽聽17.7聽聽17.7聽聽5.9聽聽期末现金余额聽聽19聽聽10.3聽聽12.6聽聽11.7聽聽【解析】第一季度现金收入合计=年初的250+第一季度收入的2/3=250+750×2/3=750（万元）第一季度期末现金余额=15+750-746=19（万元）第二季度现金收入合计=1 800×2/3+750×1/3=1 450（万元）第二季度现金余缺=19+1 450-2 326=-857（万元）假设第二季度为A，则：-857+A-A×2%>10解得：A>884.69因为A必须是5万元的整数倍，所以A=885万元，即第二季度向银行借款885万元第二季度支付借款利息=885×2%=17.70（万元）第二季度期末现金余额=-857+885-17.7=10.30（万元）第三季度现金收入合计=750×2/3+1 800×1/3=1 100（万元）第三季度现金余缺=10.3+1 100-490=620.3（万元）假设第三季度还款为B，则：620.3-B-17.7>10解得：B10解得：C