(1)该企业投资收益的纳税调减金额38万元聽 聽①税法不认可权益法核算的投资损失，应纳税调增26万元；聽 聽②居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，应纳税调减= 80-80/5= 64（万元）聽 聽投资收益合计纳税调减= 64 - 26= 38（万元）(2)该企业借款利息的纳税调增金额275万元①50万元应资本化的利息在企业所得税前不得直接扣除；②向关联企业经营性借款可在所得税前扣除的利息=1000x2 x9%÷12 x9 =135（万元）该企业经营性利息超支= 360 -135= 225（万元）(3)该企业管理费用的纳税调增金额60万元聽聽聽聽60万元预计负债在所得税前不得扣除，需要进行纳税调增。(4)该企业销售费用的纳税调增金额46万元聽 聽广告费开支限额=5500×30% =1650，该企业广告费未超过限额。用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。聽 聽需要纳税调整的金额= 115×40%=46（万元）(5)该企业营业外支出的纳税调增金额15万元①30万元违约购销合同的罚款支出以及5万元诉讼费支出可以在所得税前扣除；②15万元违反政府规定被职能部门处以的罚款支出在所得税前不得扣除。(6)该企业的应纳税所得额=94 - 38 +275 +60 +46 +15 =452（万元）(7)该企业应纳的所得税额节能节水设备可抵减的所得税额= 210×10%=21（万元）该企业应纳所得税额= 452×25%聽 - 21=92（万元）(8)该企业应扣缴的税款15.09万元聽聽聽①扣缴增值税=100/(1+6%)x6% =5.66（万元）②扣缴预提所得税=100/(1+6%)x10% =9.43（万元）。