【李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出】-环球网校

题海战术"三步"曲

Step 1

题文答案

知识点：第二节应纳税所得额的计算
题型：简答题

【题文】

李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出资比例5:5。2015年年初，李先生向其主管税务机关报送了2014年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：(1)合伙企业在2014年给每位合伙人支付工资60000元，计人了相关或本费用中；(2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元，计入了管理费中；(3)期间费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元，业务招待费1.6万元；(4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元；(6)李先生以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2014年的租赁费共3000元，已计入营业成本；(7)李先生在B市另有乙合伙企业，分得2013年度利润6万元，经税务审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算甲企业允许税前扣除的广告费、业务宣传费和业务招待费；(2)计算甲企业2014年应纳税所得额；(3)计算李先生2014年在甲企业的应纳税所得额；(4)计算李先生2014年来源于甲企业的所得应缴纳的个人所得税。

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Step 2

知识点梳理

本题考查对知识点"第二节应纳税所得额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。

Step 3

触类旁通

重点难点

第六节税收执法第五节一般计税方法应纳税额的计算第四节应纳税额的计算第三节印花税法第二节应纳税所得额的计算第七节应纳税额的计算第一节国际税收协定第一节税务行政处罚第二节税务行政复议第四节税务筹划

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