(1)①更正分录为:借:资本公积 43聽聽聽聽聽聽聽主营业务成本 80聽聽聽聽聽聽聽营业外支出 10(70-10-50)聽聽聽聽聽聽聽贷:主营业务收入 100聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽营业外收入——债务重组利得 33(200-117-50)②该债券负债成分的公允价值=2000×0.77218+2000×6%×2.5313=1848.12(万元),权益成分的公允价值=2000-1848.12=151.88(万元)。更正分录为:借:应付债券——可转换公司债券(利息调整) 151.88聽聽聽聽聽聽聽贷:其他权益工具 151.88借:财务费用 23.17(1848.12×9%/2-60)聽聽聽聽聽聽聽贷:应付债券——可转换公司债券(利息调整) 23.17③该房产于2013年9月20日已满足持有待售固定资产的定义,因此应于当时即停止计提折旧,同时调整预计净残值至5200万元,所以2013年的折旧费用=(9800-200)/20×(9/12)=360(万元);至签订销售合同时该资产的账面价值=9800-(9800-200)/20×(9+4×12+9)/12=7160(万元),大于调整后的预计净残值5200万元,应计提减值准备1960(7160-5200)万元。更正分录为:借:累计折旧 120(多计提折旧=480-360)聽聽聽聽聽聽聽贷:管理费用 120借:资产减值损失 1960聽聽聽聽聽聽聽贷:固定资产减值准备 1960④更正分录为:借:递延收益 200聽聽聽聽聽聽聽贷:未实现融资收益 200(2)①不正确。更正分录为:借:原材料 100聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 100借:以前年度损益调整 25(100×25%)聽聽聽聽聽聽聽贷:应交税费——应交所得税 25借:以前年度损益调整 75聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润 75借:利润分配——未分配利润 7.5聽聽聽聽聽聽聽贷:盈余公积——法定盈余公积 7.5②不正确。更正分录为:借:以前年度损益调整 200聽聽聽聽聽聽聽应交税费——应交增值税(销项税额) 34聽聽聽聽聽聽聽贷:预收账款 234借:库存商品 160聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 160借:应交税费——应交所得税 10[(200-160)×25%]聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 10借:利润分配——未分配利润 30聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 30借:盈余公积 3聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润 3③正确。④不正确。更正分录为:借:以前年度损益调整 500聽聽聽聽聽聽聽应交税费——应交增值税(销项税额) 85聽聽聽聽聽聽聽贷:预收账款 585借:发出商品 350聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 350借:应交税费——应交所得税 37.5[(500-350)×25%]聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 37.5借:利润分配——未分配利润 112.5聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 112.5借:盈余公积 11.25聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润 11.25⑤正确。⑥不正确。更正分录为:借:交易性金融资产——公允价值变动 100聽聽聽聽聽聽聽贷:以前年度损益调整 100借:以前年度损益调整 25聽聽聽聽聽聽聽贷:递延所得税负债 25借:以前年度损益调整 75聽聽聽聽聽聽聽贷:利润分配——未分配利润 75借:利润分配——未分配利润 7.5聽聽聽聽聽聽聽贷:盈余公积 7.5