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负债的计税基础
>> 下列有关负债计税基础的确定中,正确的()。
题海战术"三步"曲
Step 1
题文答案
知识点:负债的计税基础
题型:多选题
【题文】
下列有关负债计税基础的确定中,正确的()。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债,则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债500万元,则该项预计负债的账面价值为500万元,计税基础为0
C.企业收到客户预付的一笔款项60万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为60万元,计税基础为0
D.企业当期期末确认应付职工薪酬200万元,按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元,则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元,计税基础也是200万元
点击查看答案
A,C,D
选项B,预计负债的计税基础为500万元。
Step 2
知识点梳理
本题考查对知识点"
负债的计税基础
"的理解,推荐您学习知识点相关课程,巩固对知识点的掌握。
Step 3
触类旁通
单选题 |
2013年1月1日,B公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值
单选题 |
大海公司2013年12月31日收到客户预付的款项100万元,若按税法规定,该预收
单选题 |
A公司2012年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元
多选题 |
下列各项负债中,其计税基础不为零的有()。
重点难点
存货的初始计量
投资性房地产的确认和初始计量
权益法
持有至到期投资的会计处理
股份支付的处理
应付债券
亏损合同
销售商品收入的确认
会计政策变更及其条件
编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目
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