（1）

无形资产产生的暂时性差异不予确认的解释：按照规定，对于研发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产，在初始确认时其账面价值和计税基础之间的差异，如果不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
（2）应交所得税＝［4 000＋100＋180＋600－（1 500－900）×50%＋300］×33%＝1 610.4（万元）
（3）递延所得税资产＝（100＋180）×25%＝70（万元）
递延所得税费用＝－70（万元）
（4）所得税费用＝1 610.4－70＝1 540.4（万元）
（5）
借：所得税费用　　　　　　　1 540.4
      递延所得税资产　　　　　　　 70
      贷：应交税费—应交所得税　　　1 610.4
（6）

（7）应交所得税＝{4 197＋150＋［（288－180）＋60］＋800－［（1 350－900）/10］＋200}×25%
＝1 367.5（万元）
（8）期末递延所得税资产的余额
＝798×25%＝199.5（万元）
期初递延所得税资产的余额＝70（万元）
递延所得税资产发生额
＝199.5－70＝129.5（万元）
递延所得税费用＝－129.5（万元）
（9）
所得税费用＝1 367.5－129.5＝1 238（万元）
（10）
借：所得税费用　　　　　　　1 238
      递延所得税资产　　　　　129.5
      贷：应交税费—应交所得税　　1 367.5