(1)编制该儿童基金会上述业务的相关处理;
①8月24日,不满足捐赠收入的确认条件,不需要进行账务处理。
②9月2日,按照收到的捐款金额,确认捐赠收入。
借:银行存款 5 000
贷:捐赠收入—限定性收入 5 000
③9月4日:
借:业务活动成本 4 030
贷:银行存款 4 030
借:捐赠收入—限定性收入 4 030
贷:捐赠收入—非限定性收入 4 030
④9月14日:
借:捐赠收入—限定性收入 100
贷:捐赠收入—非限定性收入 100
⑤10月30日
借:银行存款 100
贷:政府补助收入—限定性收入 100
⑥11月30日
借:银行存款 3 600
贷:捐赠收入—非限定性收入 3 600
(2)不考虑期初余额的影响,计算2010年限定性净资产、非限定性净资产的金额,并编制相关的分录:
限定性净资产=5 000-4 030-100+100=970(万元)
非限定性净资产=-4 030+4 030+100+3 600=3 700(万元)
借:捐赠收入—限定性收入 870(5 000-4 030-100)
政府补助收入—限定性收入 100
贷:限定性净资产 970
借:捐赠收入—非限定性收入 7 730(4 030+100+3 600)
贷:业务活动成本 4 030
非限定性净资产 3 700