【题文】
【2018真题】
甲公司编制现金预算及相关资料如下:
资料一:甲公司预计2018 年每季度的销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%在下一季度收到现金,不存在坏账,2017 年末应收账款金额为0,不考虑涉及其他因素影响。
资料二:甲公司2018 年各季度的现金预算如下表所示:
甲公司2018年各季度现金预算 单位:万元
季度 |
一 |
二 |
三 |
四 |
期初现金余额 |
500 |
(B) |
1088 |
1090 |
预计销售收入 |
2000 |
3000 |
4000 |
3500 |
现金收入 |
(A) |
2700 |
(C) |
3650 |
现金支出 |
1500 |
× |
3650 |
1540 |
现金余缺 |
× |
-700 |
× |
(D) |
向银行借款 |
× |
× |
× |
× |
归还银行借款及利息 |
× |
× |
× |
× |
期末现金余额 |
1000 |
× |
× |
× |
注:表内的“×”为省略的数值
(1)计算2018 年末预计应收账款余额。
(2)确定上表中字母代表的数值(不需列示)。
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【答案】
(1)70%应收账款当月收回,30%的应收账款于下季度收回,所以2018 年末应收账款余额
位3 500×0.3=1 050(万元)。
(2)A=1 400。
2017 年末应收账款为0,一季度销售收入2 000 万元,当季度收回70%,所以为2 000×70%=1400万元。
B=1 000。第二季期初现金余额=第一季期末现金余额,为1 000万元。
C=3 700。第三季度现金收入为3 000×30%+4 000×70%=3700万元。
D=3 200。第四季度现金余缺为:期初现金余额+现金收入-现金支出=1 090+3 650-1 540=3 200万元。