咨询方法与实务考点精华简答题6-1
1弹性系数法
收入弹性ε=(δq/q)/(δi/i)
价格弹性ε=(δq/q)/(δp/p)
能源需求弹性ε=(δe/e)/(δgdp/gdp)
简单移动平均
指数平滑
季节变动分析
季节指数水平法
季节指数趋势法
2资金成本分析
i借贷资金成本; i借贷利息等资金占用费率;a筹资费用率,含律师费,审计费,评估费,贷款承诺费,管理费;
n借款偿还期; f实际筹得资金额/名义借贷资金额
如,债券利率=[年实际利率+(发行费率+兑付手续费率)/借款偿还期]÷(1-发行费率+兑付手续费率)
③扣除所得税后的借贷资金成本=税前资金成本×(1-所得税税率)
④扣除通货膨胀影响的资金成本=(1+未扣除通货膨胀的资金成本)÷(1+通货膨胀率)-1
⑤优先股资金成本=股息÷(发行价格-发行成本)
优先股税前资金成本=税后成本÷(1-所得税率)
r0社会无风险投资收益率;rm社会平均投资收益率; β行业,公司或项目的资本投资风险系数
⑦加权平均资金成本:i=σi×f
3还本付息表(等额还本付息方式)
①年初本金
②年利率
③本年应计利息1×2
④本年还本付息a (a/p,i,n)=[i(1+i)n]/[(1+i)n-1]
⑤本年应还本金4-3
⑥年末本金1-5
还本付息表(等额还本利息照付方式)
①年初本金
②年利率
③本年应计利息1×2
④本年应还本金1/n
⑤本年还本付息3+4
⑥年末本金1-4
4项目总成本费用表
经营成本
折旧费
摊销费
长期借款利息
总成本费用
5偿债备付率/利息备付率的计算
1产量
2销售价格(不含营业税)
3销售收入
4单位经济成本
5年经营成本
6ebitda=3-5
7年折旧费
8年摊销费
9息税前利润ebit=6-7-8
10年应付利息
11税前利润=10-9
12年所得税=11*33%
13税后利润
14年还本
15还本付息总额=14+10
16还本付息资金来源=7+8+10+13
17利息备付率=9ebit÷10年应付利息>2
18偿债备付率=16÷15>1
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