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注册税务师《税法二》精选模拟题及答案(6)

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

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  网校为了帮助学员更有效的备考2009年注册税务师考试,特整理了注册税务师考试《税法二》模拟题、考试试题,供学员参考学习,巩固所学的知识,希望能对大家有所帮助。

注册税务师《税法二》精选模拟题及答案

题型: 案例分析题

题目26某企业2000年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元,对其特许权征税所人民币1万元,该企业2001年境内所得80万元,来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。

  根据以上资料,试回答以下问题
     1.2000年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
  A.7        
    B.8.25        
    C.9.25       
    D.9.75
  
    2.2000年境内应纳所得税为( )万元。
  A.30      
    B.31           
    C.32          
    D.33
   
   3.2001年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
  A.6.6     
    B.7.7          
    C.8.8         
    D.9.9
  
   4.2001年境内应纳所得税为( )万元。
  A.23.14 
    B.26.42      
    C.28.25     
    D.31.43

正确答案:b|d|a|c
解  析:

   1.B
  【解析】27.B2000年境内外所得总额=100+20+5=125(万元)
  所得税总额=125×32%=41.25(万元)
  境外已纳税款扣除限额=41.25×(20+5)/125=8.25(万元)
  实际已缴9万元,超限额0.75万元结转下年。

  2.D
  41.25-8.25=33(万元)

  3,A
  【解析】2001年境内外所得总额=80+20=100(万元)
  所得税总额=100×33%=33(万元)
  境外已纳税款扣除限额=33×20/100=6.6(万元),实际已缴4万元。

  4.C
  【解析】33-4-0.75=28.25(万元)

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