2009年注册税务师《税法二》重点习题二

题目6某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费50万元、保险费15万元、装卸费20万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(   )元。
(A) 150  
(B) 425  
(C) 250  
(D) 325
正确答案：c
解析：50万元× 0.5‰=250元
 
题目7某企业2004年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工―批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2004年应纳印花税（　）元。
A.450 B.940
C.1100 D.400
【答案】D
【解析】对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”及其所适用的税率计算应纳的印花税税额。委托方提供原材料的，原材料不缴纳印花税。
该企业2004年应纳印花税＝100000×3×1‰＋200000×0.5‰＝400（元）

题目8:下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（　）。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据
C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
【答案】D
 
题目9:经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（　）
A.正在使用的危险房屋
B.因维修停用3个月的房屋
C.利用地下人防设施改造的仓库
D.房地产开发企业出售前的开发项目
【答案】D
 
题目10:某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2006年度应缴纳房产税（　）万元。
A. 3.6 　B. 4.52
C. 3.84  D. 4.8
【答案】B
【解析】（1）工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－30%）×1.2%×4÷12＝0.84（万元）
（2）以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，12×12%＝1.44（万元），2006年1月1日到2006年8月30日，这8个月应按照房产余值计征，400×（1－30%）×1.2%×8÷12＝2.24（万元）。
（3）该企业2006年度应缴纳房产税＝0.84＋1.44＋2.24＝4.52（万元）

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