2009年注册税务师《税法二》重点习题五

题型： 多选题
题目22:依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（　）。
A.对高校后勤实体自用的房产免征房产税
B.对营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.老年服务机构的自用房产暂免征收房产税
E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
【答案】ACD
【解析】对非营利性医疗机构的房产免征房产税，对营利性医疗机构的房产征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。

题型： 多选题
题目23:某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2005年8月1 日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（　）。
A.政府机关免征房产税
B.政府机关应纳房产税18万元
C.甲公司应纳房产税9.36万元
D.甲公司应纳房产税7.68万元
E.该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元
【答案】BC
【解析】政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税＝150×12%＝18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税＝1000×70%×（1－20%）×1.2%＋1000×30%×（1－20%）×1.2%×7÷12＋8×12%＝9.36（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税＝18＋9.36＝27.36（万元），所以选项E不正确。

题型： 多选题
题目24: 下列车辆中应纳车船税的是（　）。
A.出租汽车
B.行政单位办公车辆
C.自行车
D.外商投资企业经营用车

【答案】ABD

题型： 多选题
题目25:根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有 （ ）。
A.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
B.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
D.企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
E.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的
正确答案：a, b, d, e
解析：在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。所以A、B、D、E选项正确。

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