09年《理论与实务》内部控制同步练习题(3)

　　二、多项选择题

　　1 .审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：

　　A .文字说明法

　　B .调查表法

　　C .流程图法

　　D .录像法

　　E .录音法

　　【答案】A B C

　　【解析】这个知识点考核的是描述内部控制的方法。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

　　2 .内部控制的作用有：

　　A .保护财产物资的安全完整和有效使用

　　B .保证会计及其他信息资料的真实可靠

　　C .促进国家各项政策法规的贯彻落实

　　D .促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　E .为实行制度基础审计提供了必要的条件

　　【答案】A B C D E

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的作用。以上五项全部属于内部控制的作用。

　　3 .对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

　　A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

　　B .询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

　　C .检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

　　E .对会计报表项目余额进行审查

　　【答案】A B C D

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行调查了解时使用的方法。审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。

　　4 .调查表法的优点有：

　　A .调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　B .设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

　　C .调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

　　D .可以对调查对象作出比较深人和具体的描述

　　E .便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

　　【答案】A B C

　　【解析】这个知识点考核的是调查表的优点。A B C 项属于调查表法的优点，D项属于文字说明法的优点，E项是调查表法的缺点，标准格式的调查表缺乏弹性。

　　5 .内部控制测试的方法有：

　　A .检查文件资料

　　B .询问

　　C .现场观察

　　D .重复执行

　　E .评估

　　【答案】A B C D

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

　　6 .下列内部控制措施中，属于觉察式控制的是：

　　A .授权审批控制

　　B .原材料消耗定额控制

　　C .职责分工控制

　　D .固定资产盘点控制

　　E .会计记录的定期核对

　　【答案】D E

　　【解析】这个知识点考核的是对察觉式控制的理解。察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。

　　7 .下列属于信息与沟通要素内容的是：

　　A .会计系统

　　B .内部审计

　　C .信息系统

　　D .职责分工

　　E .传导机制

　　【答案】A C E

　　【解析】这个知识点考核的是信息与沟通要素的内容。就信息沟通系统而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

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