09年CPA《会计》免税处理相关问题解答

更新时间：2009-10-19 15:27:29 来源：|0

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　　提问：

　　老师，请问一下，2008年真题中综合题第二大题中，A公司对出售乙公司股权选择采用免税处理，请问，免税处理是什么意思?

　　另外，在合并资产负债表中的未分配利润中，2970 和 170.12 这两个数是怎么计算出来的?

　　答案：

　　1.可以理解为A公司在持有乙公司股权时不考虑所得税的影响;

　　2.2970是题目给的条件;

　　3.170.12是根据上面考虑收入、相关成本费用等的调整金额后的净利润的调整金额。

　　提问：

　　请问老师：工程项目领用本企业制成产品，成本中算进销项税额吗?领用本企业从外面进货的原材料呢?

　　课本上有这样一句话：建造固定资产领用工程物资，原材料或库存商品，应按其实际成本转入所建工程成本。这句话是什么意思呢?是都包括销项税额吗?

　　答案：

　　领用自产产品，成本中是不算销项税额的;

　　从外面购买的原材料，如果是用于非增值税应税项目，进项税额是要进成本的。

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