注册会计师风险管理实务相关知识(5)

　　一、法律或合规性风险概述【熟悉】

　　法律或合规性风险是指可能为给定行业、国家或投资类型颁布法律，以改变和影响企业运营方式以及计划开展的投资或持续性投资的可行性。

　　二、应对法律或合规性风险的态度【熟悉】

　　大型企业可能拥有适当的资源来建立永久性的监管小组，而小型企业可能由内部审计部门承担这项任务，并向专门研究监管风险的公司进行咨询。

　　第五节 企业面临的各种财务风险及其管理

　　一、财务风险【熟悉】

　　财务风险来源包括：因短期内不能履行财务义务(比如向供货商、办公场所的出租人或雇员付款)而产生的流动性风险;因未获得向客户提供的商品的付款而产生的信用风险;对消费者的可分配收入产生影响，并导致与诸如零售商、房地产开发商和制造商的交易恶化的利率风险;以及投资项目在项目期内的现金流和折扣率的通货膨胀风险。此外还包括汇率风险，即海外投资的预期现金流受到汇率波动的不利影响，以及借款人的融资风险，还包括因在市场上投机或套期产生的衍生工具风险。

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