税务代理实务模拟练习题(4)

　　6、某县城铁厂为增值税一般纳税人，本月销售精矿4000吨(选矿比为20%)，每吨不含税售价1500元，当地铁矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税额为(　)。

　　A、资源税0.48万元

　　B、资源税0.96万元

　　C、增值税78万元

　　D、增值税102万元

　　E、城建税 3.9万元

　　6、答案:BC

　　解析:应纳资源税=4000÷20%×1.2×(1-60%)=9600元;

　　应纳增值税=1500×4000×13%=780000元。

　　7、下列金融保险业务，计征营业税的营业额正确的有(　)。

　　A、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

　　B、金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C、金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额

　　D、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

　　E、股票转让的营业额为股票买卖的价差收入

　　7、答案:BCDE

　　解析:金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息全额为营业额。

　　8、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有(　)。

　　A、如果包装物单独作价计算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

　　B、除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

　　C、对因逾期未收回的包装物不退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额中征税

　　D、对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征税

　　E、随同产品出售的包装物无论怎样核算都不征税

　　8、答案:BCD

　　解析:包装物连同应税消费品销售的，无论是否单独作价，均应并入应税消费品的销售额中征税。

　　9、关于保险业务营业额的确定，下列说法中正确的有(　)。

　　A、初保业务以向被保险人收取的全部保险费为营业额

　　B、储金业务以纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率为营业额

　　C、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

　　D、保险企业摊回的分保费用也要计入营业额

　　E、所有保险业务都是以全额为营业额

　　9、答案:ABC

　　解析:D项保险企业摊回的分保费用不征营业税。

　　10、下列项目应该计入关税完税价格中的有(　)。

　　A、由买方负担的购货佣金

　　B、由买方负担的包装材料和包装劳务费

　　C、与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方间接支付的特许权使用费

　　D、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

　　E、进口货物的增值税

　　10、答案:BC

　　解析:ADE不包括在完税价格中。

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