初级经济基础答疑：计算租赁所得的应纳税额

更新时间：2011-08-17 15:20:31 来源：|0

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　　问题内容：

　　2010年10月，李某将一辆电动自行车出租给王某，月租金1000元，当月发生修理费50元。计算该租赁所得的应纳税额。

　　【答案】

　　(1)应纳营业税==1000×5%=50(元)

　　(2)应纳城建税和教育费附加==50×(7%+3%)=5(元)

　　(3)应纳税所得额==1000-50-5-50-800=95(元)

　　(4)应纳个人所得税==95×20%=19(元)

　　为什么要计算营业税等?个人出租物品，要计算营业税等吗?

　　老师回复：

　　你好，个人租赁所得的计税依据按照税法的规定，是租赁所得(次)减除扣除项目(包括相关税费)、减除修缮费、减除费用后的余额(P142)。而按照营业税法律制度的规定，从事营业税应税劳务的单位和个人都是营业税、附加税的纳税人;所以确定李某租赁所得额，就应确定扣除税费的内容，之后在计算应纳税额。祝你学习愉快。