2013年会计职称《中级财务管理》练习：现金管理（2）

　　【例题10：2011年综合题局部】预计投资项目运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元，全年销售成本为9000万元;应收账款周转期(按营业收入计算)为60天;应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元，日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。要求：

　　计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。

　　【解答】

　　日均销货成本=9000/360=25(万元)

　　存货周转期=3000/25=120(天)

　　应付账款周转期=1760/22=80(天)

　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　=120+60-80

　　=100(天)

　　【例题11：2010年多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有(　)。

　　A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　【答案】ACD

　　【例题12：判断】从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔是处理浮动期。( )

　　【答案】√

　　【解析】收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。有以下三种类型：

　　邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人收到支票的时间间隔。

　　处理浮动期：从收款人收到支票到支票存入银行的时间间隔。

　　结算浮动期：从支票存入银行到收款人收到现金的时间间隔。

　　【例题13：2010年单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　)。

　　A.推迟支付应付款

　　B.企业社会责任

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

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