注册税务师《税法二》每日一练(10.17)

更新时间：2013-10-17 12:45:18 来源：|0

浏览

税务师报名、考试、查分时间免费短信提醒

摘要注册税务师《税法二》每日一练。

课程推荐：2014年注册税务师网络辅导简章

　　单项选择题

　　某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元(其中职工培训费用10万元)，工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.10 B.14 C.16.5 D.26.5

2013年注册税务师考试成绩查询入口汇总 2013注税考试成绩查询网址大全

>>>报考指南
考试介绍	报考条件	考试报名	考试时间	考试内容
合格标准	成绩查询	证书领取	免费测试	备考经验
免费试听	招生简章	注册报名	论坛交流	频道首页
全国注册税务师考试报名网址大全

2013年注册税务师考试真题及答案交流专区

课程推荐：2014年注册税务师网络辅导简章

　　【正确答案】 C

　　【知识点】扣除项目的原则、范围和标准

　　【答案解析】

　　职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元，应调增应纳税所得额=160-154=6(万元)

　　软件生产企业发生的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。扣除职工培训费用后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2.5%的比例扣除，职工教育经费扣除限额=1100×2.5%=27.5(万元)，扣除职工培训费用后的职工教育经费余额=40-10=30(万元)，应调增应纳税所得额=30-27.5=2.5(万元)

　　工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元，应调增应纳税所得额=30-22=8(万元)

　　该企业合计应调增应纳税所得额=6+2.5+8=16.5(万元)。

2013年注册税务师考试成绩查询入口汇总 2013注税考试成绩查询网址大全

>>>报考指南
考试介绍	报考条件	考试报名	考试时间	考试内容
合格标准	成绩查询	证书领取	免费测试	备考经验
免费试听	招生简章	注册报名	论坛交流	频道首页
全国注册税务师考试报名网址大全